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【企业ESG环保作为系列报导-1】ESG策略的实践为企业永续经营关键

「环境、社会与公司治理(ESG)」是观察企业经营能力的重要「非财务」因素,了解其重要性的企业家把它看作是「投资」,不了解的则把它看作是「支出」。然而从近年ESG成为显学,各国政府积极推动,愈来愈多企业开始认真实施的现象看来,由资本市场投资方与国际组织所引进的ESG浪潮,已经成为一股善为者可载之,而敷衍怠惰者恐被覆之的力量。

国际ESG评等机构标准不一,的确有争议空间,但Tesla被踢出标准普尔(S&P)500 ESG股价指数,却与其获S&P评定的ESG评级有高度关联。虽然电动车的环保光环让Tesla获得资本市场的追捧,即便其销量与传统汽车制造大厂相比仍相差甚远,却得以在11年内市值达1万亿美元,而这是微软、苹果花了超过30年才达到的成绩。但S&P以其ESG作为缺乏低碳策略与商业行为准则为由,将其剔除于ESG股指成分股,导致股价重挫一度达8%,而创始人Elon Musk的财富单日蒸发123亿美元,足堪作为台湾企业密切追踪自家评级、力求改进并加强披露ESG信息的借镜。

台湾企业不可将ESG等闲视之。台湾于2014年通过《温室气体管理暨减量法》,以法律的形式承诺到2050年,将温室气体排放(相对于2005年)减少一半,并从现在开始到2030年把台湾温室气体排放量相对于2005年的水平至少减少20%,2022年3月行政院发布台湾2050净零排放路径及策略总说明后,未来企业势必更需配合相关政策的推动。

而作为全球供应链的重要生产者,也势必会受到从客户而来对于巴黎气候公约(COP26)以及其自身所订的净零减碳目标的规范,包括被课徵惩罚性碳税。另一方面,企业估值愈来愈跟企业ESG作为连动。企业若对环保减碳掉以轻心,在ESG作为及评比落后对手,在客户订单与市场筹资都有负面冲击,将不利于其未来发展与营运竞争力。

反之,积极ESG作为将有益于企业的永续经营。纽约大学史登商学院从2015年以来针对1,000份研究报告所做的分析,其结论是优秀的ESG表现与企业财务数据的改善呈现正相关。麦肯锡顾问公司(McKinsey)的研究也归纳出ESG可为企业创造的五大价值,分别为「营收成长」、「削减成本」、「降低法遵风险」、「提升员工生产力」和「投资与资产效益最大化」。

有监于媒体过去对个别领导企业的ESG作为只有片段的报导,却缺乏整体策略与落实措施的检视,DIGITIMES组成ESG研究小组,与台湾大学领导学程授课的杨光磊教授合作,辅导对产业研究与ESG有热情的优秀同学,分为科技与汽车两组,针对精选出来的20家世界级领导企业的ESG策略与环保作为进行研究与讨论,并针对各家企业撰写报导,未来将每日连载上刊,提供读者参考。

这20家企业与其所属产业如下:

半导体-台积电、英特尔(Intel)、NVIDIA、SK海力士(SK Hynix)

消费电子-三星电子(Samsung Electronics)、苹果(Apple)、Sony

软件与电商-微软(Microsoft)、Alphabet、亚马逊(Amazon)、腾讯、阿里巴巴

汽车、汽车零组件与电池-Tesla、现代汽车(Hyundai Motor)、宁德时代、LG Energy Solution、丰田(Toyota)、大众(VolksWagen)、麦格纳(Magna)与电装(Denso)

这20家企业当中,有不少是台湾企业的重要客户。由于供应链制造过程的碳排放在品牌上的总碳排放之中占相当大比例,有几家公司也在ESG报告或是CSR报告中明白表示,除了会提供协助外,也将每年淘汰一定比例无意愿配合或无法达到目标的供应商,藉由优质供应链管理善尽其企业责任。

DIGITIMES专案研究部分析师暨研究经理罗惠隆归纳出几项洞察。这20家企业的环境作为可分为三个层次,分别是消极的「不成为地球负担」、较为积极的「对利害关系人产生影响力」,最优者甚至能进一步积极创新,「结合禀赋,转换为事业的一部分」。透过这系列的报导,期盼助DIGITIMES读者更有系统地掌握国际产业龙头业者的环境作为,进而思考自身更完善的ESG推动策略!

近年ESG成为显学,是观察企业经营能力的重要「非财务」因素。李建梁


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